IMPACTO DEL FRAUDE FINANCIERO EN LA VALORACIÓN EMPRESARIAL: ANÁLISIS DEL CASO FILANBANCO

Resumen

DOI: https://doi.org/10.46296/yc.v10i19.0978

Resumen

La crisis bancaria ecuatoriana evidenció que las irregularidades contables, la debilidad de la supervisión y el deterioro de la confianza afectaron la estabilidad institucional y la percepción del valor económico de las entidades financieras. El objetivo del estudio fue analizar el impacto del fraude financiero en la valoración empresarial a partir del caso Filanbanco, mediante la identificación de prácticas irregulares, la relación entre fraude, riesgo y confianza, y la evaluación de sus repercusiones económicas. La investigación adoptó un enfoque cualitativo, diseño no experimental y modalidad bibliográfico-documental, con alcance descriptivo-analítico. Los resultados mostraron que la manipulación de estados financieros, la sobrevaloración de activos, la insuficiencia de provisiones y las debilidades de control incrementaron el riesgo, deterioraron la liquidez y redujeron la confianza de depositantes, acreedores e inversionistas. La evidencia institucional del caso confirmó, además, un elevado deterioro de cartera y pérdidas patrimoniales que modificaron los criterios de valoración desde el supuesto de negocio en marcha hacia la recuperación de activos y obligaciones exigibles. Se concluyó que las irregularidades destruyeron valor patrimonial y reputacional, comprometieron recursos públicos y debilitaron la credibilidad del sistema bancario ecuatoriano. El análisis también resaltó la importancia del control interno, la transparencia y la trazabilidad financiera.

Palabras claves: crisis bancaria, riesgo, solvencia, liquidez, auditoría.

Abstract

The Ecuadorian banking crisis showed that accounting irregularities, weak supervision, and the erosion of confidence affected institutional stability and the perception of the economic value of financial entities. This study analyzed the impact of financial fraud on business valuation through the Filanbanco case by identifying irregular practices, examining the relationship between fraud, risk, and confidence, and assessing their economic consequences. The research followed a qualitative approach, a non-experimental design, and a bibliographic-documentary modality with a descriptive-analytical scope. The results showed that financial statement manipulation, asset overvaluation, insufficient provisions, and control weaknesses increased risk, impaired liquidity, and reduced the confidence of depositors, creditors, and investors. Institutional evidence also confirmed severe portfolio deterioration and patrimonial losses that shifted valuation criteria from the going-concern assumption toward the recovery of assets and enforceable liabilities. The study concluded that the irregularities destroyed patrimonial and reputational value, committed public resources, and weakened the credibility of the Ecuadorian banking system. The analysis also highlighted the importance of internal control, transparency, and financial traceability.

Keywords: banking crisis, risk, solvency, liquidity, audit.

Información del manuscrito:
Fecha de recepción: 14 de mayo de 2026.
Fecha de aceptación: 20 de julio de 2026.
Fecha de publicación: 24 de agosto de 2026.