Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 6, Número 11 (Ed. Esp. Oct. 2022) ISSN: 2697-3456  
Gestión de créditos y su incidencia en indicadores financieros de la Cooperativa Producción Pesquera Artesanal  
DOI: https://doi.org/10.46296/yc.v6i11edespoct.0234  
GESTIÓN DE CRÉDITOS Y SU INCIDENCIA EN INDICADORES  
FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA PRODUCCIÓN PESQUERA  
ARTESANAL  
CREDIT MANAGEMENT AND ITS IMPACT ON FINANCIAL INDICATORS OF  
THE ARTISANAL FISHERIES PRODUCTION COOPERATIVE  
Intriago-Zambrano Mario José *; Zambrano-Intriago María Marjorie 2  
1
1
Estudiante de la Maestría académica con trayectoria profesional, Mención en Administración  
de Empresas. Instituto de Posgrado, Universidad Técnica de Manabí (UTM). Portoviejo,  
Ecuador. Correo: intriago_mario7@yahoo.com. ORCID: https://orcid.org/0000-0002-4683-6378.  
2
Docente de la Universidad Técnica de Manabí (UTM), Contador Público Autorizado,  
Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Magister en  
Gerencia Educativa, Magister en Contabilidad y Auditoría. Portoviejo, Ecuador. Correo:  
marjorie.zambrano@utm.edu.ec. ORCID: https://orcid.org/0000-0002-7036-1392.  
Resumen  
Con el paso de los años se ha fortalecido la actividad crediticia en el mercado, convirtiéndose en  
la principal fuente de financiamiento de la población, como es el caso de la parroquia Crucita,  
donde se desarrolló esta investigación, con el objetivo de analizar la gestión de créditos de la  
Cooperativa de Producción Pesquera Artesanal. La metodología fue de tipo descriptiva y  
exploratoria y el diseño no experimental porque se aplicaron la encuesta y la entrevista, la  
primera a los socios de la cooperativa y la última al gerente principal, esto con el propósito de  
obtener información fidedigna de ambas partes, que conlleven a un mejor desenvolvimiento de  
este estudio. Como resultado de la aplicación de estas técnicas, se obtuvo que las estrategias  
que la cooperativa ejecuta no está generando la rentabilidad que se esperaba, lo que extiende  
el número de días para recuperar los créditos que se encuentran vencidos, por tanto, conlleva a  
disminuir la rentabilidad. En conclusión, los indicadores financieros de los últimos años, muestran  
que la cooperativa posee escasos fondos que les dificulta otorgar créditos con facilidad.  
Palabras claves: crédito, indicador financiero, cooperativa.  
Abstract  
Over the years, credit activity has been strengthened in the market, this being the main source of  
financing for the population, as is the case of the Crucita parish, where this research was  
developed, which aimed to analyze the credit management of the Artisanal Fishing Production  
Cooperative. As a methodology, several research techniques were applied, such as the survey  
and the interview, the first to the members of the cooperative and the last to the main manager,  
this with the purpose of obtaining reliable information from both parties, which lead to a better  
development of This studio. As a result of the application of these techniques, it is obtained that  
the strategies that the cooperative executes are not increasing the profitability that was expected,  
tending to increase the number of days to recover the credits that are already due, which leads  
to a decrease the profitability of the cooperative. In conclusion, the financial indicators of recent  
years show that the cooperative has few funds that make it difficult financially for them to easily  
carry debts.  
Keywords: credit, financial indicator, cooperative.  
Información del manuscrito:  
Fecha de recepción: 06 de junio de 2022.  
Fecha de aceptación: 13 de octubre de 2022.  
Fecha de publicación: 18 de octubre de 2022.  
5
2
Intriago-Zambrano et al. (2022)  
nivel mundial, en el que se evidencia  
la desigualdad entre los países.  
1
. Introducción  
Mientras el ser humano luchaba por  
sobrevivir por una impredecible  
pandemia, las grandes empresas  
No obstante, García et al. (2019)  
considera que en las empresas  
comerciales minoristas en el  
que  
proporcionaban  
crédito  
Ecuador llevan  
a
cabo sus  
empezaban a sufrir una crisis,  
provocando que se recorte la  
inversión, y con ello, una reducción  
del capital, tal como lo indica Powell  
actividades de manera empírica,  
debido a que no poseen una  
estructura  
organizacional  
con políticas  
bien  
o
establecida,  
&
Rojas (2022) “Una gran variedad  
reglamentos que la direccionen  
hacia un mejor desarrollo. Es decir,  
que en el planteamiento de  
recuperar la cartera o aprobar  
créditos es un poco ortodoxo, lo que  
dificulta que las empresas obtengan  
la liquidez y eficiencia que esperan.  
de empresas, sin distinción del  
sector  
al  
que  
a
pertenecen,  
sobrevivieron  
la pandemia,  
considerando que América Latina y  
El Caribe son países con una alta  
demanda de tasa de desempleo”.  
Entre las estrategias más visibles,  
son la reducción de la inversión, lo  
que provoca que no se pueda  
recuperar con facilidad la economía.  
Sin embargo, de acuerdo al Fondo  
Monetario Internacional (2020) con  
la presencia del COVID-19, se  
deteriora el desempeño de las  
De acuerdo a Luque & Peñaherrera  
(2021) plantea que “La primera Ley  
de Cooperativas se registra en  
Ecuador como intervención del  
Estado fue en año de 1937”, en el  
que las instituciones no solo han  
evolucionado sino también se han  
incrementado, sin embargo, entre los  
años 2013 y 2016 se evidencia una  
disminución de cooperativas, el cual,  
se debió a la ejecución de la  
regulación vigente en el país que en  
la actualidad las clasifica en base a  
segmentos, información que se  
encuentra respaldada en la base de  
empresas, en especial  
a
las  
empresas de América Latina. De la  
misma manera, el Banco Mundial  
(
2022) agrega que la gestión de  
crédito en la pandemia tuvo muchas  
repercusiones, generando un  
impacto negativo en la ciudadanía a  
5
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Gestión de créditos y su incidencia en indicadores financieros de la Cooperativa Producción Pesquera Artesanal  
datos de la Superintendencia de  
Economía Popular y Solidaria.  
En este sentido, Región de Alianza  
Cooperativa Internacional (2020)  
menciona que en el Ecuador cerca  
No obstante, Jácome & Muela (2018)  
argumenta que la Ley Orgánica de la  
Economía Popular y Solidaria por  
parte de la Asamblea Nacional fue  
aprobado en abril del 2011, y de  
de  
3110  
organizaciones  
cooperativas se encuentran activas,  
sin embargo, no se evidencian datos  
específicos sobre los valores que  
estos generan cada año al país. No  
obstante, en la Superintendencia de  
Economía Popular y Solidaria de  
Ecuador se presenta que dentro de  
las cooperativas genera alrededor de  
acuerdo  
al  
organismo  
de  
Superintendencia de Economía  
Popular y Solidaria (2022) este se  
enfoca en aportar control  
y
supervisar las actividades de las  
1
.6 mil millones de dólares, dentro de  
los seis primeros meses del año  
022.  
cooperativas,  
sostenibilidad  
promoviendo  
el  
la  
y
buen  
2
funcionamiento de las entidades  
financieras.  
Según Delvalle (2020) En la  
Cooperativa de Ahorro y Crédito de  
la ciudad de Portoviejo, se evidencia  
que el sistema que estos utilizan  
presentan ciertas falencias que  
debilitan la gestión de créditos.  
Por otra parte, Tenemea et al. (2020)  
agrega que, en el sector financiero  
del Ecuador, se evidencian un gran  
riesgo de liquidez, el cual, las COAC  
consideran  
necesario  
reforzar  
medidas que impidan reducir el  
riesgo de la cartera de crédito,  
debido, en gran medida al  
incumplimiento de los pagos.  
Por otra parte, la Cooperativa de  
Producción Pesquera Artesanal Los  
Arenales, fue fundada el 31 de enero  
1999. Bajo el acuerdo ministerial  
N025 FILIAL FENACOPEC, en la  
actualidad tiene 40 socios activos.  
Se observa que dentro de la  
De acuerdo a la Asociación de  
Bancos del Ecuador ASOBANCA  
(2022) menciona que las principales  
cooperativa  
realizan  
eventos  
provincias que generan una gran  
cantidad de créditos, son Pichincha,  
Guayas, Manabí, y Azuay.  
culturales, brinda servicio de  
mortuoria para los socios, cuenta  
con su propia gasolinera.  
5
4
Intriago-Zambrano et al. (2022)  
La investigación aporta a una mejor  
gestión de crédito y favorece al  
crecimiento económico de los  
socios. De la misma manera, a  
permite a la entidad financiera  
obtener mayor renombre, de la  
misma manera, García (2018) se  
puede evidenciar varios aspectos,  
como el desempeño, rentabilidad,  
liquidez y morosidad de la misma.  
Desde el punto de vista de Brachfield  
(2019) sostiene que para que un  
crédito sea aprobado, es necesario  
que se analice diversos aspectos del  
través de  
indicadores financieros, se optimiza  
el proceso crediticio en la  
de  
la  
aplicación  
cooperativa. Así también, con la  
realización de este estudio en la  
Cooperativa  
de  
Producción  
Pesquera Artesanal Los Arenales,  
los principales beneficiarios son los  
socios, que adquieren préstamos a  
corto y largo plazo, para incrementar  
su negocio.  
cliente,  
los  
cuales,  
para que  
son  
la  
imprescindibles  
cooperativa evidencie un buen  
estado financiero, se incremente la  
riqueza de la empresa y con ello, la  
del país también.  
1
.1. Gestión de créditos  
Dentro de la cooperativa existe una  
débil administración en el área de  
cobranza, de los créditos realizados,  
afectando la liquidez de sus recursos  
económicos y cartera crediticia. En la  
actualidad la inadecuada aplicación  
de métodos de revisión de  
información de créditos y taza de  
interés, pueden vulnerar el sistema  
Dentro del marco teórico se visualiza  
una serie de artículos que  
manifiestan el tema investigado, en  
el que se menciona a García et al.,  
(2019) la gestión de créditos es  
otorgar algún préstamo a los clientes  
para que este pueda invertir en su  
negocio o cancelar deudas. Es decir,  
que generalmente en la gestión de  
créditos, se consideran varias  
directrices que permiten evaluar la  
capacidad de endeudamiento de los  
informático  
en  
la  
entidad,  
ocasionando créditos sin el análisis  
previo, y al efectuarse el proceso de  
cobranza surgen inconvenientes en  
la gestión de crédito.  
clientes,  
para  
posteriormente  
generar la respectiva deuda.  
La administración de la cooperativa  
desvalora la gestión de créditos y  
Por otra parte, García et al., (2020)  
agrega que gestionar un crédito  
cobranzas  
en  
los  
procesos  
5
5
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Gestión de créditos y su incidencia en indicadores financieros de la Cooperativa Producción Pesquera Artesanal  
estratégicos, permitiendo mantener  
flujos financieros inadecuados,  
afectando la realización de  
préstamos a los socios.  
solvencia de un cliente es necesario  
que se analice el buró de crédito de  
estos, debido a que en la entidad  
financiera no se va a arriesgar a  
realizar un crédito a un cliente que no  
posee activos con que financiera el  
crédito.  
Por otra parte, se visualiza que en la  
cooperativa  
existe  
de  
un  
desconocimiento  
cómo  
solucionar las necesidades de sus  
socios, es por eso que se debe tomar  
a consideración una gestión de  
crédito, para generar una adecuada  
toma de decisiones, en lo que se  
refiere a la colocación de créditos,  
cumplir con las metas, objetivos de la  
cooperativa y de esta manera, no  
caer en el problema central de todas  
las empresas que es la cartera  
vencida, y por ende el cobro por  
mora.  
En gran medida se presenta  
inconveniente en el análisis de los  
créditos y taza de interés de la  
Cooperativa  
de  
Producción  
Pesquera Los Arenales que permita  
mejorar el proceso de cobranza y  
mantener  
flujos  
financieros  
beneficiando a los socios como  
también a la cooperativa.  
Con el avance del estudio se plasma  
la cartera crediticia que posee cada  
socio y el bienestar del buró de  
crédito que poseen para determinar  
en qué, instancias se debe conceder  
los créditos. De acuerdo a la  
Superintendencia de Economía,  
Popular y Solidaria (2015) clasifica  
1
.2. Indicadores financieros  
Según  
(Rivera,  
2019) son  
herramientas  
considerados  
necesarias que presentan el estado  
actual o como se encuentra la  
empresa para futuras inversiones.  
Por lo tanto, García et al., (2019)  
manifiestan que para saber la  
las cooperativas en grupos  
o
segmentos de acuerdo al tipo y al  
saldo de sus activos (Tabla 1).  
5
6
Intriago-Zambrano et al. (2022)  
Figura. 1. Segmentación de las entidades del sector Financiero Popular y Solidario  
SEGMENTACION 2021 DE ENTIDADES DEL SECTOR  
FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO  
Segmento  
Activos  
1
2
3
4
5
Mayor a 80´000.000,00  
Mayor a 20´000.000,00 hasta 80´000.000,00  
Mayor a 5´000.000,00 hasta 20´000.000,00  
Mayor a 1´000.000,00 hasta 5´000.000,00  
Hasta 1´000.000,00  
Cajas de Ahorro, bancos comunales y cajas  
comunales  
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2015)  
créditos, permitiendo que los socios,  
De acuerdo a esta tabla, el segmento  
al que pertenece la cooperativa es  
en el número 5, contando con  
materiales de oficina, muebles,  
terreno, edificación, chequeras,  
dinero en efectivo y otros bienes,  
suma un aproximado a medio millón  
de dólares americanos. Según  
Rodríguez et al., (2019) “En la  
quienes generalmente trabajan en el  
área pesquera puedan proporcionar  
una mejor calidad de vida a los  
habitantes e impulsar el turismo de la  
población.  
De la misma manera, existen un  
escaso desarrollo de los estados  
financieros en la cooperativa el cual,  
incluye, el balance general, estados  
de resultados, estado de flujo de  
efectivos, entre otros, las cuales,  
están acoplados a la resolución de la  
Junta de Política Monetaria y  
financiera del Ecuador.  
relación representación  
porcentual se tiene que el segmento  
corresponde a un mayor número  
de  
5
de entidades, el cual, se ha  
identificado a estas organizaciones  
como pequeñas pero numerosas”.  
En este tipo de segmento son los  
que mayor representación posee,  
debido al gran aporte de las  
cooperativas en el desarrollo de la  
localidad, como es el caso de la  
Para el año 2021 la cooperativa  
contó con un total de 15 créditos, que  
en dólares representa un total de $  
3
3000 dólares americanos, el cual,  
posee diversos tipos de créditos,  
como el crédito comercial,  
Cooperativa  
de  
Producción  
Pesquera Artesanal Los Arenales,  
aquella que contribuye con la  
ciudadanía mediante los diversos  
servicios, principalmente mediante  
microcrédito y crédito productivo. La  
liquidez de la cooperativa para el año  
2
021, fue  
$
45000 dólares  
5
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Gestión de créditos y su incidencia en indicadores financieros de la Cooperativa Producción Pesquera Artesanal  
americanos, en comparación al año  
020 que fue de $ 48000 dólares  
La  
investigación  
contiene  
la  
2
encuesta y entrevista, como técnicas  
de investigación escogidas para un  
mejor desarrollo de este estudio. Así  
también, se empleó la búsqueda de  
información pertinente con el gerente  
de la cooperativa.  
americanos, por consiguiente, la  
cooperativa, indica que existió para  
ese año, un total de desembolsos de  
$
35000 dólares, valor que hasta el  
cierre del mes septiembre se  
encuentran en aumento.  
3
. Resultados  
interpretación  
resultados)  
(análisis  
de  
e
los  
2
. Metodología  
Para este estudio, se hizo una  
investigación de tipo descriptiva y  
exploratoria, al ser necesario adquirir  
información de la Cooperativa de  
Producción Pesquera Artesanal Los  
Arenales, con el objetivo de  
desplazar las incógnitas planteadas.  
La población fueron los 40 socios de  
la Cooperativa de Producción  
Pesquera Los Arenales; al ser una  
población finita no es necesaria la  
aplicación de fórmulas para la  
muestra.  
La Superintendencia de Economía,  
Popular y Solidaria ha permitido que  
las cooperativas tengan mayor  
participación con la ciudadanía,  
fomenta la cooperación, lo que, a su  
vez, se evidencia un incremento del  
desarrollo de la población, así  
también, la generación de empleo.  
Por otra parte, se presenta  
resultados que son propios de las  
encuestas que se realizaron a los  
socios, los cuales, se escogieron las  
de mayor realce.  
Figura 1. Nivel de satisfacción de las políticas  
0%  
excelente  
bueno  
20%  
37%  
regular  
malo  
43%  
Fuente: Elaboración propia.  
5
8
Intriago-Zambrano et al. (2022)  
De igual forma se interpreta en el  
grafico que un porcentaje mínimo de  
los socios no se encuentran  
satisfecho de las políticas de la  
cooperativa, por lo tanto, es  
necesario darle seguimiento para  
optimizar de forma eficiente. De  
acuerdo a Gutiérrez & Loor (2022) en  
su trabajo de investigación agrega  
que 43,73% conoce el procedimiento  
y políticas de la cooperativa 15 de  
Los miembros de la cooperativa  
manifiestan,  
que  
están  
moderadamente satisfecho con las  
políticas que se establecen, donde el  
4
3% consideran que el nivel de  
satisfacción de las políticas de la  
cooperativa es bueno, por otra parte,  
el 37% considera que es excelente,  
solo el 20% considera que es  
regular, mientras que ningún socio  
considera que son malas las  
políticas que se presentan en la  
cooperativa. Se comprende que un  
gran porcentaje de los socios están  
satisfechos con las políticas, el cual,  
ayuda al fortalecimiento de una  
buena decisión con planes de  
mejorar el crecimiento.  
abril,  
matriz  
Portoviejo.  
Al  
compararla con la cooperativa de  
Producción Pesquera Artesanal Los  
Arenales, por porcentajes de  
satisfacción son similares.  
Figura 3. Proceso de gestión de créditos  
0
%
muy satisfecho  
1
5%  
moderadamente  
satisfecho  
3
5%  
poco satisfecho  
5
0%  
no satisfecho  
Fuente: Elaboración propia.  
encuentra muy satisfecho, y solo el  
5% está poco satisfecho, por lo  
tanto, depende de la entidad  
financiera, sea bancaria de  
De  
acuerdo  
a
los  
socios  
1
encuestados, dentro del proceso de  
gestión de créditos el 50% menciona  
que se encuentra moderadamente  
satisfecho, mientras que el 35% se  
o
cooperativa, son la cantidad de  
requisitos, para obtener un crédito de  
5
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Gestión de créditos y su incidencia en indicadores financieros de la Cooperativa Producción Pesquera Artesanal  
diversa índole, por otra parte, el  
tiempo de su aprobación y entrega  
se prolonga. Como se observa en la  
figura 3, la mayoría de los socios  
consideran que es bueno el proceso  
de la gestión de crédito, debido a que  
son pocos los requisitos, por ende, el  
tiempo de aprobación es más rápido.  
Según Méndez (2021) El proceso de  
gestión de créditos y cobranza en la  
empresa centro de carnes C&C  
POZUZO es del 38%, valor que está  
por debajo del que corresponde a la  
cooperativa de Producción Pesquera  
Artesanal  
Los Arenales,  
que  
representan el 50%, lo que se  
evidencia una adecuada gestión y  
aprobación de créditos.  
Figura 4. Prevención de morosidad  
5%  
Llamadas  
preventivas  
mensajes  
40%  
anticipados  
55%  
visitar habituales  
Fuente: Elaboración propia.  
Del total de los socios que han sido  
encuestados, el 55% considera que  
la mejor forma de prevenir la  
morosidad es a través de llamadas  
preventivas, mientras que el 40%  
considera que son los mensajes  
anticipados, sin embargo, un 5%  
considera que son las visitas  
habituales. Se analiza, que existen  
inconvenientes en el área de créditos  
Desde el punto de vista de  
Campodónico & Arévalo (2019)  
menciona que el 64% de los  
encuestados de la empresa Berean  
service S.A, registran que la mejor  
forma es a través de llamadas donde  
se les recuerde a los clientes la fecha  
de su vencimiento, es decir, que  
ambos valores tanto de la  
cooperativa como de la empresa, se  
direcciona hacia las llamadas  
preventivas. Resulta ser un medio  
más efectivo, debido a que no solo  
se agilitan una pronta recuperación  
y
cobranzas, entre ellos, se  
encuentra el retraso de los pagos.  
6
0
Intriago-Zambrano et al. (2022)  
de cartera sino también se están  
ahorrando costos, que son muy  
importantes para una empresa.  
resuelva los problemas financieros  
de los socios, entregando monto de  
créditos más elevados.  
En la cooperativa, se identifica que  
existe cierta dificultad en el análisis  
de los indicadores financieros, por  
parte del personal encargado en el  
área financiera, por tanto, se sugiere  
4
. Conclusiones  
La gestión de crédito de los bancos  
no es la misma que se lleva a cabo  
en las cooperativas, sin embargo, la  
SEPS, establece diversas normas  
que deben estar sujetas a las  
necesidades y problemáticas que  
pueden surgir en cualquier tipo de  
institución financiera.  
brindar  
capacitaciones  
y
asesoramientos constantes sobre  
temas actualizados que involucren el  
mundo de las finanzas.  
Por otra parte, no se evidencian  
estados  
financieros  
bien  
Además, en la Cooperativa de  
Producción Pesquera Artesanal Los  
Arenales, existe un alto porcentaje  
estructurados que determinen con  
exactitud cómo se encuentra la  
cooperativa respecto al nivel de  
de  
morosidad,  
que  
afecta  
solvencia,  
rentabilidad,  
directamente a la rentabilidad, por lo  
tanto, conviene fortalecer las  
políticas de morosidad, mediante las  
capacitaciones a los socios de la  
cooperativa.  
endeudamiento y demás indicadores  
financieros, por lo que se debería  
implementar un sistema contable  
que facilite el procesamiento de  
información.  
La débil organización de esta  
De la misma manera, la cooperativa  
no posee suficiente capital que  
permitan generar una mayor  
cantidad de créditos, tanto en  
volumen como en desembolsos, por  
ello, se recomienda que se plantee la  
idea de asociarse con otras  
entidades financieras, con el fin, de  
consolidarse como una empresa que  
cooperativa,  
repercute  
en  
la  
aprobación de créditos, y otros  
servicios, la misma que puede ser  
solventada mediante un riguroso  
control del cumplimiento de las  
actividades y desempeño de los  
colaboradores.  
6
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Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 6, Número 11 (Ed. Esp. Oct. 2022) ISSN: 2697-3456  
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